为全面建成小康社会贡献税务力量

2020年11月23日 15:10 来源:中国领导科学 字号:

◎朱诗柱 国家税务总局税务干部学院党委副书记、纪委书记

全面建成小康社会,在内容上包括经济、政治、文化、社会、生态等各个方面,在范围上包括全体中国人民。2013 年,国家统计局制定了全面建成小康社会统计监测指标体系,具体包括经济发展、民主法制、文化建设、人民生活、资源环境等5方面39个评价指标,并对东中西部区域设定了不同的评价标准。

2019年,我国国内生产总值为99万亿元,折合美元14.4万亿美元,稳居世界第二位,人均国内生产总值10276美元,中等收入群体超过4亿人,城镇化率超过60%。党的十八大以来,我国对世界经济增长的贡献超过30%。另外,我国在基础设施建设、公共服务提供、生态文明建设、人民生活水平提升等方面均有大幅进步。我国已经取得全面建成小康社会的决定性进展和历史性成就,已经进入决战决胜阶段。

挽住云河洗天青,物华又与岁华新。党的十八大以来的8年是我国经济社会快速发展的8年,也是税务系统在习近平新时代中国特色社会主义思想指导下,砥砺前行、团结奋进的8年,税务系统百万税务铁军为决胜全面建成小康社会贡献着税务力量。

民惟邦本,人民利益至高无上。税收助力坚决打赢精准脱贫攻坚战。忽视我国尚未摘帽的52个贫困县和尚未脱贫的551万农村人口,全面建成小康社会的目标不能说彻底实现。坚决打赢脱贫攻坚战是党中央确定的决胜全面建成小康社会三大攻坚战的首要任务。税收在助力坚决打赢脱贫攻坚战上发挥重要作用。助力农业产业化发展。对采取“公司+农户”经营模式,饲养销售畜禽免征增值税。对农民专业合作社销售本社成员生产的农产品免征增值税,向本社成员销售部分农用物资免征增值税,购进农民专业合作社销售的免税农产品可以抵扣进项税额。纳税人购进农业生产者销售自产的免税农业产品可以抵扣进项税额,农产品增值税进项税额可以核定扣除。从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税,对个人、个体户从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业的所得暂不征收个人所得税。这些政策直接促进了农业产业化发展。助力资金向贫困地区流动。对企业或个人符合条件的公益性捐赠可以按照规定比例在税前扣除,引导社会资金流向贫困地区。助力农户获得低成本贷款。对金融机构和小额贷款公司的农户小额贷款利息收入,免征增值税,并减计企业所得税计税收入,实施“银税互动”加大税收信用贷款支持力度,直接降低贫困户和涉农小微企业获得贷款资金的成本。助力建档立卡贫困户创业就业。对建档立卡贫困户,从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税,限额标准最高可上浮20%。对于开办小微企业的建档立卡贫困户在增值税、企业所得税、地方“六税两费”上享有税收优惠。

减轻民营企业税费负担,助力民营经济快速发展。我国民营经济贡献了50%以上的税收,60%以上的国内生产总值,70%以上的技术创新成果,80%以上的城镇劳动就业,90%以上的企业数量,已经成为推动我国经济社会发展不可或缺的力量。2019年我国减税降费2.36万亿元,其中新增减税1.93万亿元,民营企业合计减税1.26万亿元,占全部减税额的65.5%。2020年上半年,全国累计新增减税降费15045亿元。其中,今年出台的支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策新增减税降费8941亿元,去年年中出台政策在今年翘尾新增减税降费6104亿元。由于2020年上半年为应对新冠肺炎疫情影响,减税降费政策主要集中在减免中小微企业和个体工商户的增值税、社保费和文化事业建设费,延缓中小微企业和个体工商户的企业所得税和个人所得税缴税期限,减免服务中小微企业和个体工商户的出租人的房产税和城镇土地使用税等方面,所以民营企业获得减税降费优惠在今年上半年的减税降费规模中占比较高。

推进个人所得税改革,促进社会公平正义。2018年10月1日和2019年1月1日,我国分两步实施新中国历史上覆盖面最广、力度最大、以减税为主题的个人所得税改革。首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制,将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等4项主要劳动性所得纳入综合所得征税范围,并按年计税。大幅度提高基本减除费用标准,由原来3500元/月提高到5000元/月。增加子女教育、赡养老人、住房贷款、住房租金、继续教育、大病医疗等6个与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。个税改革实施一周年时已累计新增减税5400亿元。在所有工薪所得纳税人税负普遍降低的情况下,月均收入2万元以下的纳税人新增减税幅度超过65%,而月均收入10万元以上的纳税人新增减税幅度为5%,中低收入群体成为个税改革的最大受益者。从享受专项附加扣除政策的人群分布情况看,30~45岁的中青年人群是主体,政策覆盖面达76.9%,人均享受2项专项附加扣除,主要集中在赡养老人、子女教育和住房等方面。

为国聚财,发挥税收财政职能,为决胜全面建成小康社会累积财力。党的十八大以来,全国税务部门征收各项税收83.42万亿元,平均每年征收12万亿元,占同时期我国财政收入73.97%。实施社保费征管职责划转后,2019年全年征收包括社保费在内的各项收费4.3万亿元。

相机抉择,发挥税收调控经济职能,为经济高质量发展持续增添动力。党的十八大以来,我国经济发展正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的关键时期,税收需要充分发挥其调控经济、优化资源配置的职能。全面实施营改增。2016年在全国范围内推开营改增,改革当年累计减税超过5000亿元,大大降低了以工业企业为主体的原增值税纳税人的税收负担,对促进实体经济发展产生了积极效应。深化增值税改革。2018年起实施增值税降低税率、加计抵减、留抵退税、统一小规模纳税人认定标准等改革措施,改革当年减税3928亿元。根据上海财经大学公共政策与治理研究院发布的《中国深化增值税改革实施效应2019年度分析报告》,深化增值税改革各项举措2019年累计带动我国经济增长0.362个百分点。鼓励科技创新。将科技型中小企业研发费用按75%加计扣除的政策推广至所有企业,允许企业将委托境外研发产生的研发费用纳入加计扣除范围。将创投企业和天使投资个人按投资额的70%抵扣应纳税所得额的税收优惠政策试点扩大到全国,鼓励投资初创科技型企业。实施减税降费。我国早在2012年就提出结构性减税,从2018年开始实施全面减税降费。据统计,2018年和2019年减税降费累计超过3.6万亿元,约占同时期我国国内生产总值的2%、财政收入的15%。其中2019年减税降费规模2.36万亿元,拉动国内生产总值增长0.8个百分点。2020年上半年,全国累计新增减税降费15045亿元。预计全年可为市场主体新增减负将超过2.5万亿元。

绿水青山,创新税收生态功能,税收助力坚决打赢污染防治攻坚战。2018年1月1日《环境保护税法》实施,环保税的开征有效发挥了“多排多缴、少排少缴、不排不缴”的反向约束和正向激励机制作用,促进了绿色发展。2019年4月重新修订《车船税法》,新增对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税的税收优惠,同时增加了大排量乘用车的税负,大幅增加了游艇的税负。2019年7月1日《车辆购置税法》实施,城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车购税,体现国家对发展公共交通的重视。2020年9月1日《资源税法》实施,在保持现行税制框架和税负水平总体不变的基础上,增强了资源税在促进资源节约集约利用、加强生态环境保护方面的功能。党的十八大以来,我国已逐步构建起以环境保护税为主体,以资源税、耕地占用税为重点,以车船税、车辆购置税、增值税、消费税、企业所得税等税种为辅助,涵盖资源开采、生产、流通、消费、排放5大环节8个税种的生态税收体系。

节约便利,优化税收营商环境,不断提升投资创业主体纳税满意度。新冠肺炎疫情发生以来,税务部门立即采取非接触式办税、延期纳税、简化办税等措施帮助企业特别是中小微企业、个体工商户渡过难关。2月份,税务总局发布《“非接触式”网上办税清单》,明确185项涉税缴费事项可在电子税务局实行网上办理。2月份,全国税务系统连续第7年开展“便民办税春风行动”,从帮扶企业纾困解难、推动复工复产等方面推出24项措施。3月份,税务总局启动第29个全国税收宣传月,要求各级税务机关更进一步优化税收营商环境。疫情发生后,税务总局连续5次依法延长纳税申报期限,各地税务部门依法批准6.6万户纳税人延期纳税,最大程度便利纳税人、缴费人办税缴费。先后推出54项办税缴费服务措施,推行无纸化退税申报,将正常退税业务平均办理时间提速20%。税务部门联合银保监会升级“银税互动”融资支持,助力企业特别是小微企业缓解资金难题,2020年一季度融资规模达1816亿元。目前,我国税务注销免办和即办比例已经达到85%以上。全国无纸化退税申报户数、税额占比均超过90%。已经建成全国增值税电子发票公共服务平台,增值税发票开具实现电子化,进一步扩大小规模纳税人增值税发票开票范围、扩大取消增值税发票认证的范围,增值税发票开具、抵扣、使用更加便捷。世界银行公布的《2019 年营商环境报告》表明,我国的营商环境排名从第 78 位跃升至 第46位,其中纳税服务表现突出,多项关键涉税指标取得进步,世行营商环境评价我国纳税指标排名连续三年实现提升。

不获全胜,不言成功。当今世界正经历百年未有之大变局,我国发展正处于全面建成小康社会决胜期和“两个一百年”奋斗目标的历史交汇期。2020年,我国已经进入决胜全面建成小康社会的收官之年,一方面需要全力解决剩余深度贫困人口脱贫困难、区域发展不平衡、公共服务和基础设施不均等、城乡居民收入差距较大、污染防治任务重等短板问题。另一方面需要面对百年未有之大疫情,以及受其影响陷入深度衰退的世界经济和反经济全球化逆流。应当看到,我国经济稳中向好、长期向好的基本面并没有改变,抗击新冠肺炎疫情已经取得重大战略性成果,我们有基础也有条件解决全面建成小康社会的短板问题,在这个过程中税务部门必将贡献重要力量。

税收是筹集财政收入、调控经济和调节分配的重要手段,在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用,发挥着优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的职能作用。我们需要切实把思想和行动统一到以习近平同志为核心的党中央对决胜全面建成小康社会的重大决策部署上来,面向构建国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局,攻坚克难,锐意进取,坚决贯彻落实中央决策部署,继续落实落细减税降费政策,按照优惠政策落实要给力、“非接触式”办税要添力、数据服务大局要加力、疫情防控工作要尽力的“四力”要求,更加自觉地服务“六稳”“六保”大局。需要充分发挥税收逆周期调节职能、严格落实减税降费政策、持续优化税收营商环境、依法组织各项税费收入、支持国内国际产业链供应链稳定、围绕 “六稳”“六保”持续发力,确保完成全面建成小康社会历史任务,开启全面建成社会主义现代化强国的新征程。